Cómo rellenar el modelo 111: retenciones de IRPF de trabajadores y profesionales

El modelo 111 es la autoliquidación con la que una empresa o un autónomo declara e ingresa en Hacienda las retenciones de IRPF que ha practicado: las de las nóminas de sus trabajadores y las de las facturas de profesionales (la típica retención del 15 %). Se presenta cada trimestre y, al cerrar el año, todo lo declarado en los cuatro 111 debe cuadrar con el resumen anual, el modelo 190.

Qué es el modelo 111 y quién lo presenta

El modelo 111 es la declaración de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que un pagador ha practicado a terceros durante el periodo. Lo presenta toda empresa, autónomo o entidad que tenga trabajadores en nómina, pague facturas a profesionales con retención o satisfaga otros rendimientos sujetos a retención. Quien retiene actúa como recaudador: ingresa en Hacienda lo que ha descontado a otros.

• Tienes trabajadores por cuenta ajena: retienes IRPF en sus nóminas.
• Pagas facturas de profesionales (abogados, asesores, diseñadores autónomos) con retención.
• Satisfaces rendimientos de actividades económicas en módulos sujetos a retención.
• Pagas premios, ganancias o ciertos rendimientos del trabajo no salariales sujetos a retención.

Si en un trimestre no has practicado ninguna retención pero tienes la obligación periódica, en general debes presentar el modelo 111 a cero (negativo) para no romper la serie de declaraciones. Dejar de presentarlo sin haberse dado de baja del censo de retenedores genera requerimientos. Conviene revisar la situación censal del cliente antes de decidir no presentar.

Plazos del modelo 111 en 2026

El modelo 111 es trimestral para la mayoría de empresas y autónomos, y mensual para las grandes empresas (las que superan los 6.010.121,04 € de volumen de operaciones). El plazo ordinario es del 1 al 20 del mes siguiente al fin del trimestre; si quieres domiciliar el pago, el plazo se acorta hasta el día 15.

• 1T (enero-marzo): del 1 al 20 de abril de 2026.
• 2T (abril-junio): del 1 al 20 de julio de 2026.
• 3T (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre de 2026.
• 4T (octubre-diciembre): del 1 al 20 de enero de 2027.
• Con domiciliación bancaria: hasta el día 15 de abril, julio, octubre y enero.
• Grandes empresas: presentación mensual, del 1 al 20 del mes siguiente.

Presentar fuera de plazo conlleva recargos por declaración extemporánea y, si hay requerimiento previo de Hacienda, sanción. Por eso el calendario del 111 es de los que conviene tener monitorizado: cuatro fechas fijas al año que no admiten olvido.

Rendimientos del trabajo, casilla a casilla

El primer bloque del modelo 111 recoge las retenciones de las nóminas. En la casilla 01 va el número de perceptores (trabajadores); en la casilla 02, la suma de las percepciones íntegras (el bruto satisfecho a esos trabajadores en el trimestre); y en la casilla 03, el total de las retenciones de IRPF que les has practicado. Estas tres casillas son el corazón de la parte laboral.

• Casilla 01: número de perceptores (trabajadores en nómina del periodo).
• Casilla 02: importe de las percepciones íntegras (el bruto satisfecho).
• Casilla 03: importe de las retenciones e ingresos a cuenta practicados.
• Las casillas 04 a 06 recogen los rendimientos del trabajo en especie y sus ingresos a cuenta.

Cuidado con un matiz: en la casilla 02 va el bruto satisfecho en el trimestre, no la base de retención ni el neto. Y el número de perceptores de la casilla 01 cuenta personas distintas, no nóminas: si un trabajador cobra dos nóminas en el trimestre, sigue siendo un perceptor. Estos dos detalles son fuente habitual de descuadres con el 190.

Retenciones a profesionales, casilla a casilla

El segundo bloque recoge las retenciones de las facturas de profesionales y de actividades económicas. En la casilla 07 va el número de perceptores; en la casilla 08, la suma de las bases (la base de retención de esas facturas); y en la casilla 09, el total de retenciones practicadas (la retención del 15 %, o del 7 % para nuevos profesionales en sus tres primeros años de actividad).

• Casilla 07: número de profesionales a los que has pagado con retención.
• Casilla 08: base de las retenciones (la base imponible de sus facturas).
• Casilla 09: importe de las retenciones practicadas (15 % general; 7 % nuevos profesionales).
• Las casillas posteriores recogen otros rendimientos: actividades en módulos, premios, ganancias y cesión de imagen, cada uno con su bloque de perceptores, base y retención.

El total a ingresar del modelo 111 es la suma de todas las retenciones de los bloques (casilla 28, total de retenciones e ingresos a cuenta), menos los ajustes por resultados negativos de periodos anteriores si los hubiera. Ese importe es lo que se ingresa en Hacienda en el plazo del trimestre.

Ejemplo de un 111 trimestral que cuadra

Pongamos una pequeña empresa con dos trabajadores y una factura de su asesoría en el trimestre. A los trabajadores les ha pagado 12.000 € brutos y les ha retenido 1.800 € de IRPF. La asesoría le ha facturado 1.000 € de base con una retención del 15 %, es decir, 150 €. Así quedaría el modelo 111 del trimestre.

• Casilla 01 (perceptores trabajo): 2.
• Casilla 02 (percepciones íntegras): 12.000,00 €.
• Casilla 03 (retenciones trabajo): 1.800,00 €.
• Casilla 07 (perceptores profesionales): 1.
• Casilla 08 (base profesionales): 1.000,00 €.
• Casilla 09 (retenciones profesionales): 150,00 €.
• Total a ingresar: 1.800 € + 150 € = 1.950,00 €.

Ese 1.950 € es lo que la empresa ingresa en Hacienda. Al cerrar el año, los cuatro 111 sumarán el total de retenciones de trabajadores y profesionales, y ese total tiene que coincidir, perceptor por perceptor, con lo declarado en el resumen anual.

Relación con el resumen anual, el modelo 190

El modelo 190 es el resumen anual del 111: la declaración informativa que, una vez al año (del 1 al 31 de enero), detalla perceptor por perceptor todo lo que se declaró de forma agregada en los cuatro modelos 111 del ejercicio. El 111 dice cuánto se ingresó cada trimestre; el 190 dice a quién corresponde cada euro de esas retenciones.

La regla de oro es que la suma de las casillas de retenciones de los cuatro 111 debe coincidir exactamente con el total del modelo 190. Si no cuadran, Hacienda cruza los datos y envía un requerimiento. El 190, además, alimenta los datos fiscales que cada trabajador y profesional verá en su borrador de la renta, así que un error se propaga.

Errores frecuentes (y cómo evitar el requerimiento)

Casi todos los problemas con el modelo 111 vienen del mismo sitio: que la suma de los cuatro trimestres no cuadra con el 190, o que se mezclan importes que van en casillas distintas. Son errores de cuadre, no de cálculo, y se evitan con disciplina trimestral. El miedo a la multa del cliente es legítimo: un descuadre genera requerimiento casi seguro.

• Que la suma de retenciones de los cuatro 111 no coincida con el total del modelo 190.
• Poner el neto o la base de retención en la casilla 02 en vez del bruto satisfecho.
• Contar nóminas en lugar de perceptores en la casilla 01.
• Olvidar incluir las facturas de profesionales con retención del trimestre.
• Aplicar el 15 % a un profesional nuevo que debía ir al 7 % (o al revés).
• Dejar de presentar un trimestre a cero estando dado de alta como retenedor.

Preparar el 111 cada trimestre y dejarlo cuadrado con el 190 es trabajo repetitivo y de mucho volumen en una cartera de despacho. Con el modelo «la IA propone, tú revisas», el sistema agrega las nóminas y las facturas de profesionales, propone el modelo con sus casillas y avisa de los descuadres antes de presentar; el asesor solo valida. Puedes ver cómo lo enfocamos en la solución para asesorías fiscales y para gestorías laborales de GestorIA, con los planes en nuestros precios.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el modelo 111 y para qué sirve?

Es la autoliquidación trimestral (o mensual para grandes empresas) con la que una empresa o autónomo declara e ingresa en Hacienda las retenciones de IRPF que ha practicado: las de las nóminas de sus trabajadores y las de las facturas de profesionales. Quien retiene ingresa lo que ha descontado a otros.

¿Cuándo se presenta el modelo 111 en 2026?

Del 1 al 20 de abril (1T), julio (2T), octubre (3T) y enero de 2027 (4T). Si domicilias el pago, el plazo termina el día 15. Las grandes empresas lo presentan mensualmente, del 1 al 20 del mes siguiente.

¿Qué retención se aplica a un profesional en el 111?

La retención general de profesionales es del 15 % sobre la base de la factura. Para los nuevos profesionales, durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes, la retención reducida es del 7 %. Esas retenciones se declaran en las casillas 07, 08 y 09 del modelo.

¿Qué pongo en la casilla 02 del modelo 111?

El importe de las percepciones íntegras satisfechas a los trabajadores en el trimestre, es decir, el bruto pagado, no el neto ni la base de retención. Es uno de los errores más habituales y una causa frecuente de descuadre con el modelo 190.

¿Tengo que presentar el 111 si no he retenido nada?

Por regla general sí: si estás dado de alta como retenedor con obligación periódica, debes presentar el modelo a cero (negativo) aunque no hayas practicado retenciones ese trimestre. Dejar de presentarlo sin darte de baja del censo de retenedores provoca requerimientos.

¿En qué se diferencia el modelo 111 del modelo 190?

El 111 es trimestral y declara el total de retenciones ingresadas en el periodo. El 190 es el resumen anual que detalla, perceptor por perceptor, todas esas retenciones del año. El 190 no ingresa dinero: es informativo y debe cuadrar con la suma de los cuatro 111.

¿Qué pasa si el 111 no cuadra con el 190?

Hacienda cruza ambas declaraciones y, si el total de retenciones de los cuatro 111 no coincide con el del 190, envía un requerimiento para que se corrija. Por eso conviene cuadrar trimestre a trimestre y revisar el total antes de presentar el resumen anual en enero.

¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 115?

El 111 declara las retenciones de rendimientos del trabajo y de actividades profesionales. El modelo 115 declara, también trimestralmente, las retenciones practicadas sobre el alquiler de los locales de negocio. Son modelos distintos, cada uno con su resumen anual (190 para el 111, 180 para el 115).

¿Cómo se calcula el total a ingresar del modelo 111?

Sumando todas las retenciones e ingresos a cuenta de los distintos bloques (trabajo, profesionales, módulos, premios…), que se totalizan en la casilla 28, y restando los resultados negativos de periodos anteriores si los hubiera. El importe resultante es lo que se ingresa en Hacienda dentro del plazo del trimestre.

¿Puede una asesoría automatizar el modelo 111?

Sí. Agregar nóminas y facturas de profesionales, rellenar las casillas y comprobar el cuadre con el 190 son tareas sistematizables. Con el modelo «la IA propone, tú revisas», el sistema prepara el modelo y avisa de descuadres antes de presentar, y el asesor solo valida, reduciendo el riesgo de requerimiento.