Tramos del IRPF 2026: tabla estatal, retenciones y cómo se calculan

Los tramos del IRPF en 2026 no forman una única tabla nacional: el impuesto se reparte entre una escala estatal y una escala autonómica que fija cada comunidad. La escala estatal de la base general va del 9,50 % al 24,50 % en seis tramos, y a esa parte hay que sumarle el tramo autonómico, que varía según dónde resida el contribuyente. Por eso el tipo final depende de la comunidad.

La escala estatal del IRPF en 2026

La escala estatal de la base liquidable general para 2026 se mantiene sin cambios respecto a la del ejercicio anterior. Es una tabla de seis tramos que va del 9,50 % al 24,50 %. Atención: esta es la mitad estatal del impuesto, no el tipo total que paga el contribuyente. La otra mitad la pone la escala autonómica de su comunidad.

• Hasta 12.450 €: tipo estatal 9,50 %.
• De 12.450 € a 20.200 €: tipo estatal 12,00 %.
• De 20.200 € a 35.200 €: tipo estatal 15,00 %.
• De 35.200 € a 60.000 €: tipo estatal 18,50 %.
• De 60.000 € a 300.000 €: tipo estatal 22,50 %.
• Más de 300.000 €: tipo estatal 24,50 %.

Esta es la escala estatal oficial que publica la Agencia Tributaria (artículo 63 de la Ley del IRPF). Si en otras webs ves una tabla con tipos del 19 % al 47 %, no es la escala estatal: es la suma del tramo estatal más un tramo autonómico de referencia. Cuando una comunidad replica la escala estatal por defecto, los dos 9,50 % de cada tramo se suman y dan el 19 % del primer tramo, y así sucesivamente hasta el 47 % (24,50 % + 22,50 %) por encima de 300.000 €. Pero ese «total» solo vale para esa comunidad de referencia.

Tramo estatal vs tramo autonómico: por qué no hay una tabla nacional

El IRPF es un impuesto cedido en parte a las comunidades autónomas. La cuota se calcula en dos mitades: la cuota estatal, con la escala estatal que es igual en toda España, y la cuota autonómica, con la escala que aprueba cada comunidad. Por eso dos personas con la misma renta pagan distinto IRPF según vivan en Madrid, Cataluña, Andalucía o Comunidad Valenciana.

Las comunidades pueden mover sus tramos, sus tipos y el número de escalones. Algunas bajan el tipo de los primeros tramos, otras lo suben en las rentas altas o añaden tramos intermedios. Por eso no existe una «tabla de tramos del IRPF 2026» única y nacional: hay una escala estatal común y diecisiete escalas autonómicas. Para dar el tipo total de un cliente, hay que cruzar la escala estatal con la de su comunidad de residencia.

• Cuota estatal: misma escala (9,50 %-24,50 %) para todos los residentes en España.
• Cuota autonómica: la fija cada comunidad y puede tener tramos y tipos propios.
• Tipo total = escala estatal + escala autonómica del lugar de residencia.
• La residencia fiscal a 31 de diciembre determina qué escala autonómica se aplica.

Cómo funciona el sistema progresivo (con ejemplo)

El IRPF es progresivo y por tramos: no se aplica un único porcentaje a toda la renta. Cada tramo grava solo la parte de la base que cae dentro de él. Un error muy común es pensar que, al «entrar» en un tramo más alto, toda la renta pasa a ese tipo. No es así: solo el dinero que supera el límite del tramo anterior tributa al tipo superior.

Veámoslo con una base liquidable general de 30.000 € y usando la escala combinada de referencia (escala estatal más una autonómica idéntica a la estatal, es decir, los tipos del 19 % / 24 % / 30 %). Los primeros 12.450 € tributan al 19 %: 2.365,50 €. El tramo de 12.450 € a 20.200 € (7.750 €) al 24 %: 1.860 €. El tramo de 20.200 € a 30.000 € (9.800 €) al 30 %: 2.940 €. Total: 7.165,50 € de cuota íntegra.

• Primeros 12.450 € × 19 % = 2.365,50 €.
• Siguientes 7.750 € (de 12.450 a 20.200) × 24 % = 1.860,00 €.
• Siguientes 9.800 € (de 20.200 a 30.000) × 30 % = 2.940,00 €.
• Cuota íntegra sobre 30.000 €: 7.165,50 € (tipo medio 23,9 %, no el 30 % del tramo más alto).

Fíjate en el matiz: aunque la renta «llega» al tramo del 30 %, el tipo medio efectivo es del 23,9 %, no del 30 %. Esa es la esencia de la progresividad y el argumento que mata el miedo del cliente a «subir de tramo». La escala combinada del ejemplo (19/24/30…) solo vale para una comunidad cuyo tramo autonómico replique al estatal; con otra escala autonómica, la cuota cambia.

El mínimo personal y familiar

Antes de aplicar los tramos, el IRPF reconoce un mínimo personal y familiar: la parte de la renta que se considera destinada a cubrir necesidades básicas y que no debe tributar. Ese mínimo no se resta de la base, sino que tributa al tipo más bajo de la escala, de modo que reduce la cuota final. El mínimo del contribuyente es, con carácter general, de 5.550 € anuales.

• Mínimo del contribuyente: 5.550 € (incrementado por edad: +1.150 € a partir de 65 años y +1.400 € adicionales desde los 75).
• Mínimo por descendientes: 2.400 € por el primero, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto y siguientes.
• Incremento por descendiente menor de 3 años: +2.800 €.
• Mínimo por ascendientes mayores de 65 años (o con discapacidad) a cargo: 1.150 €, y 2.550 € si superan los 75 años.
• Mínimos adicionales por discapacidad del contribuyente o de familiares a cargo.

Las comunidades autónomas pueden incrementar las cuantías del mínimo personal y familiar para el cálculo de su parte de la cuota, igual que hacen con los tramos. Conviene revisar la normativa autonómica vigente del cliente antes de cerrar el cálculo, porque un mismo perfil familiar puede dar resultados distintos según la comunidad.

Cómo afecta a la retención de la nómina

La retención de IRPF que la empresa practica cada mes en la nómina es un anticipo del impuesto anual. No es un porcentaje fijo de la escala: se calcula con un procedimiento propio que estima el IRPF del año según el salario previsto, la situación familiar y personal del trabajador (los datos del modelo 145), y reparte ese importe entre las pagas. Por eso dos trabajadores con el mismo sueldo pueden tener retenciones distintas.

Esas retenciones de la nómina son las que la empresa ingresa trimestral o mensualmente en la Agencia Tributaria mediante el modelo 111, y luego resume en el modelo 190 anual. Calcular bien la retención evita que al trabajador le salga una declaración de la renta con un susto a pagar o una devolución excesiva. Es un trabajo recurrente y muy sensible a los cambios de situación familiar a lo largo del año.

Mantener al día las retenciones de toda una cartera de nóminas, comprobar los modelos 145 y cuadrar el 111 cada trimestre es trabajo repetitivo de mucho volumen. Con el modelo «la IA propone, tú revisas», el sistema prepara los cálculos y deja el modelo listo para validar. Puedes ver cómo lo enfocamos en la solución para gestorías laborales y en la de asesorías fiscales de GestorIA, con los planes en nuestros precios.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?

La escala estatal de la base general en 2026 tiene seis tramos: hasta 12.450 € al 9,50 %, hasta 20.200 € al 12 %, hasta 35.200 € al 15 %, hasta 60.000 € al 18,50 %, hasta 300.000 € al 22,50 % y a partir de ahí al 24,50 %. A esa escala estatal se le suma la autonómica de cada comunidad para obtener el tipo total.

¿Por qué algunas tablas hablan de tramos del 19 % al 47 %?

Porque suman el tramo estatal y un tramo autonómico de referencia idéntico al estatal. Cuando una comunidad replica la escala estatal, los dos 9,50 % del primer tramo dan el 19 %, y así hasta el 47 % por encima de 300.000 €. Esa tabla «total» solo es exacta para esa comunidad de referencia; en otra, los tipos autonómicos son distintos.

¿Han cambiado los tramos del IRPF para 2026?

La escala estatal de la base general se mantiene sin cambios respecto al ejercicio anterior. Lo que sí conviene vigilar cada año son las escalas autonómicas, que algunas comunidades modifican, y la base del ahorro, cuyo último tramo se elevó al 28 %. Verifica siempre la normativa vigente del año antes de cerrar un cálculo.

¿El IRPF se calcula sobre toda la renta al tipo del último tramo?

No. Es un impuesto progresivo por tramos: cada tramo grava solo la parte de renta que cae dentro de él. Aunque tu renta llegue al tramo del 30 %, los primeros 12.450 € siguen tributando al tipo más bajo. Por eso el tipo medio efectivo siempre es inferior al tipo del tramo más alto que alcanzas.

¿Qué diferencia hay entre el tramo estatal y el autonómico?

El IRPF se divide en una cuota estatal, con una escala igual para toda España, y una cuota autonómica, con la escala que aprueba cada comunidad. El tipo total que paga el contribuyente es la suma de ambas, por lo que depende de su comunidad de residencia a 31 de diciembre.

¿Qué es el mínimo personal y familiar?

Es la parte de la renta que se considera destinada a cubrir necesidades básicas y que, en la práctica, queda libre de impuesto porque tributa al tipo más bajo. El mínimo del contribuyente general es de 5.550 € anuales, ampliable por edad, descendientes, ascendientes a cargo y discapacidad.

¿Cuánto IRPF pagaría alguien con 30.000 € de base?

Con la escala combinada de referencia (tipos del 19/24/30 %), la cuota íntegra sobre 30.000 € de base general ronda los 7.165 €, un tipo medio del 23,9 %. La cifra final cambia según la escala autonómica del contribuyente y tras aplicar el mínimo personal y familiar y las deducciones que correspondan.

¿La retención de la nómina es uno de estos tramos?

No directamente. La retención se calcula con un procedimiento propio que estima el IRPF anual del trabajador según su salario y su situación personal y familiar (modelo 145), y reparte ese importe entre las nóminas. Es un anticipo del impuesto, no la aplicación literal de un tramo de la escala.

¿Dónde se ingresan las retenciones de IRPF de la nómina?

La empresa ingresa las retenciones practicadas en las nóminas mediante el modelo 111, trimestral o mensual, y las resume al cierre del año en el modelo 190. Cuadrar el 111 con el 190 es uno de los puntos donde más se equivocan los despachos.

¿Dónde compruebo la tabla de tramos de mi comunidad?

En la normativa autonómica vigente del ejercicio o en los manuales de la renta de la Agencia Tributaria, que publican las escalas autonómicas aplicables. Como cambian de un año a otro y de una comunidad a otra, conviene verificar la escala concreta del cliente antes de dar un tipo total.