Tramos del IRPF 2026: tabla estatal, retenciones y cómo se calculan

Los tramos del IRPF en España se aplican sobre la base liquidable, no sobre el sueldo bruto: sobre lo que queda tras restar cotizaciones, gastos deducibles y reducciones. En 2026 la escala estatal va del 9,50 % al 24,50 % en seis tramos y se suma a la autonómica de cada comunidad, así que el tipo final depende de dónde resida el contribuyente.

Por eso no existe una única tabla nacional del IRPF: hay una escala estatal común y diecisiete escalas autonómicas. Esta guía recoge la escala estatal, cómo se calcula la cuota tramo a tramo, un resumen de las cinco comunidades con más contribuyentes y cómo se traduce todo esto en la retención de la nómina.

La escala estatal del IRPF en 2026

La escala estatal de la base liquidable general para 2026 se mantiene sin cambios respecto a la del ejercicio anterior. Es una tabla de seis tramos que va del 9,50 % al 24,50 %. Atención: esta es la mitad estatal del impuesto, no el tipo total que paga el contribuyente. La otra mitad la pone la escala autonómica de su comunidad.

• Hasta 12.450 €: tipo estatal 9,50 %.
• De 12.450 € a 20.200 €: tipo estatal 12,00 %.
• De 20.200 € a 35.200 €: tipo estatal 15,00 %.
• De 35.200 € a 60.000 €: tipo estatal 18,50 %.
• De 60.000 € a 300.000 €: tipo estatal 22,50 %.
• Más de 300.000 €: tipo estatal 24,50 %.

Esta es la escala estatal oficial que publica la Agencia Tributaria (artículo 63 de la Ley del IRPF). Si en otras webs ves una tabla con tipos del 19 % al 47 %, no es la escala estatal: es la suma del tramo estatal más un tramo autonómico de referencia. Cuando una comunidad replica la escala estatal por defecto, los dos 9,50 % de cada tramo se suman y dan el 19 % del primer tramo, y así sucesivamente hasta el 47 % (24,50 % + 22,50 %) por encima de 300.000 €. Pero ese «total» solo vale para esa comunidad de referencia.

Tramo estatal vs tramo autonómico: por qué no hay una tabla nacional

El IRPF es un impuesto cedido en parte a las comunidades autónomas. La cuota se calcula en dos mitades: la cuota estatal, con la escala estatal que es igual en toda España, y la cuota autonómica, con la escala que aprueba cada comunidad. Por eso dos personas con la misma renta pagan distinto IRPF según vivan en Madrid, Cataluña, Andalucía o Comunidad Valenciana.

Las comunidades pueden mover sus tramos, sus tipos y el número de escalones. Algunas bajan el tipo de los primeros tramos, otras lo suben en las rentas altas o añaden tramos intermedios. Por eso no existe una «tabla de tramos del IRPF 2026» única y nacional: hay una escala estatal común y diecisiete escalas autonómicas. Para dar el tipo total de un cliente, hay que cruzar esta escala estatal con la escala autonómica de su comunidad de residencia.

• Cuota estatal: misma escala (9,50 %-24,50 %) para todos los residentes en España.
• Cuota autonómica: la fija cada comunidad y puede tener tramos y tipos propios.
• Tipo total = escala estatal + escala autonómica del lugar de residencia.
• La residencia fiscal a 31 de diciembre determina qué escala autonómica se aplica.

Cómo funciona el sistema progresivo (con ejemplo)

El IRPF es progresivo y por tramos: no se aplica un único porcentaje a toda la renta. Cada tramo grava solo la parte de la base que cae dentro de él. Un error muy común es pensar que, al «entrar» en un tramo más alto, toda la renta pasa a ese tipo. No es así: solo el dinero que supera el límite del tramo anterior tributa al tipo superior.

Veámoslo con una base liquidable general de 30.000 € y usando la escala combinada de referencia (escala estatal más una autonómica idéntica a la estatal, es decir, los tipos del 19 % / 24 % / 30 %). Los primeros 12.450 € tributan al 19 %: 2.365,50 €. El tramo de 12.450 € a 20.200 € (7.750 €) al 24 %: 1.860 €. El tramo de 20.200 € a 30.000 € (9.800 €) al 30 %: 2.940 €. Total: 7.165,50 € de cuota íntegra.

• Primeros 12.450 € × 19 % = 2.365,50 €.
• Siguientes 7.750 € (de 12.450 a 20.200) × 24 % = 1.860,00 €.
• Siguientes 9.800 € (de 20.200 a 30.000) × 30 % = 2.940,00 €.
• Cuota íntegra sobre 30.000 €: 7.165,50 € (tipo medio 23,9 %, no el 30 % del tramo más alto).

Fíjate en el matiz: aunque la renta «llega» al tramo del 30 %, el tipo medio efectivo es del 23,9 %, no del 30 %. Esa es la esencia de la progresividad y el argumento que mata el miedo del cliente a «subir de tramo». La escala combinada del ejemplo (19/24/30…) solo vale para una comunidad cuyo tramo autonómico replique al estatal; con la escala real de cada comunidad, la cuota cambia, y eso es lo que vemos a continuación.

Tramos del IRPF 2026 por comunidad autónoma

El tipo total de cada tramo es la suma del estatal y el autonómico, y la parte autonómica cambia según la comunidad. Para comparar, usamos la misma base liquidable general de 30.000 € del ejemplo anterior: la cuota estatal es siempre 3.582,75 € (1.182,75 € + 930,00 € + 1.470,00 €) y lo que varía es la cuota autonómica. Todas las cifras son cuota íntegra, antes de aplicar el mínimo personal y familiar y las deducciones.

Las escalas autonómicas de este resumen salen del Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria (escala vigente en cada comunidad) y, en el caso valenciano, de la Ley 5/2026 publicada en el DOGV. Las tablas completas, tramo a tramo y con la fuente bajo cada una, están en la guía de la escala autonómica del IRPF 2026.

Tramos del IRPF 2026 en Madrid

La escala autonómica de Madrid va del 8,50 % al 20,50 % en cinco tramos, la más baja de las cinco comunidades. Con 30.000 € de base liquidable, la cuota autonómica es de 3.146,94 €, que sumada a los 3.582,75 € estatales da una cuota íntegra de 6.729,69 € (tipo medio del 22,4 %). Tienes los umbrales tramo a tramo en la tabla autonómica del IRPF 2026 en Madrid.

Tramos del IRPF 2026 en Cataluña

Cataluña aplica ocho tramos autonómicos, del 9,50 % al 25,50 %. El primer tramo coincide con el estatal, pero a partir de 22.000 € los tipos suben más deprisa. Con 30.000 € de base liquidable, la cuota autonómica es de 3.655,00 €; sumada a la estatal, 7.237,75 € de cuota íntegra (tipo medio del 24,1 %), la más alta de las cinco para esa base. Los ocho tramos, en la tabla autonómica del IRPF 2026 en Cataluña.

Tramos del IRPF 2026 en la Comunidad Valenciana

La Comunidad Valenciana estrena escala en 2026 (Ley 5/2026, con efectos desde el 1 de enero): once tramos del 8,80 % al 29,35 %, el primer tramo más bajo después de Madrid pero también el marginal máximo más alto de las cinco. Con 30.000 € de base liquidable, la cuota autonómica es de 3.394,00 €; sumada a la estatal, 6.976,75 € de cuota íntegra (tipo medio del 23,3 %). El detalle de los once tramos está en la tabla autonómica del IRPF 2026 en la Comunidad Valenciana.

Tramos del IRPF 2026 en Andalucía

Andalucía replica los tipos estatales (del 9,50 % al 22,50 % en cinco tramos), pero con los dos primeros umbrales deflactados a 13.000 € y 21.100 €, lo que abarata algo las rentas medias. Con 30.000 € de base liquidable, la cuota autonómica es de 3.542,00 €; sumada a la estatal, 7.124,75 € de cuota íntegra (tipo medio del 23,7 %). Los umbrales exactos, en la tabla autonómica del IRPF 2026 en Andalucía.

Tramos del IRPF 2026 en Galicia

Galicia aplica cinco tramos del 9,00 % al 22,50 %, con tipos intermedios por debajo de los estatales (11,65 % y 14,90 %) y umbrales deflactados. Con 30.000 € de base liquidable, la cuota autonómica es de 3.441,16 €; sumada a la estatal, 7.023,91 € de cuota íntegra (tipo medio del 23,4 %). La tarifa completa está en la tabla autonómica del IRPF 2026 en Galicia.

Con la misma base liquidable de 30.000 €, la cuota íntegra total (estatal + autonómica) queda así, de menor a mayor:

• Madrid: 6.729,69 € (3.582,75 € estatal + 3.146,94 € autonómica).
• Comunidad Valenciana: 6.976,75 € (3.582,75 € + 3.394,00 €).
• Galicia: 7.023,91 € (3.582,75 € + 3.441,16 €).
• Andalucía: 7.124,75 € (3.582,75 € + 3.542,00 €).
• Cataluña: 7.237,75 € (3.582,75 € + 3.655,00 €).

Entre Madrid y Cataluña hay 508 € de diferencia al año para la misma base, antes de mínimos y deducciones. Y el orden puede cambiar con otra base: la escala valenciana es de las más bajas hasta 32.000 € y la más alta a partir de 200.000 €. Para el resto de comunidades, consulta la escala vigente de cada una en la fuente oficial antes de dar un tipo total.

El mínimo personal y familiar

Antes de aplicar los tramos, el IRPF reconoce un mínimo personal y familiar: la parte de la renta que se considera destinada a cubrir necesidades básicas y que no debe tributar. Ese mínimo no se resta de la base, sino que tributa al tipo más bajo de la escala, de modo que reduce la cuota final. El mínimo del contribuyente es, con carácter general, de 5.550 € anuales.

• Mínimo del contribuyente: 5.550 € (incrementado por edad: +1.150 € a partir de 65 años y +1.400 € adicionales desde los 75).
• Mínimo por descendientes: 2.400 € por el primero, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto y siguientes.
• Incremento por descendiente menor de 3 años: +2.800 €.
• Mínimo por ascendientes mayores de 65 años (o con discapacidad) a cargo: 1.150 €, y 2.550 € si superan los 75 años.
• Mínimos adicionales por discapacidad del contribuyente o de familiares a cargo.

Las comunidades autónomas pueden incrementar las cuantías del mínimo personal y familiar para el cálculo de su parte de la cuota, igual que hacen con los tramos. Conviene revisar la normativa autonómica vigente del cliente antes de cerrar el cálculo, porque un mismo perfil familiar puede dar resultados distintos según la comunidad.

Cómo afecta a la retención de la nómina

La retención de IRPF que la empresa practica cada mes en la nómina es un anticipo del impuesto anual. No es un porcentaje fijo de la escala: se calcula con un procedimiento propio que estima el IRPF del año según el salario previsto, la situación familiar y personal del trabajador (los datos del modelo 145), y reparte ese importe entre las pagas. Por eso dos trabajadores con el mismo sueldo pueden tener retenciones distintas.

Para ver qué porcentaje corresponde a un sueldo concreto, la calculadora de IRPF y sueldo neto 2026 reproduce ese procedimiento de la AEAT con la situación familiar, los hijos, la discapacidad y el tipo de contrato, y devuelve la retención y el neto a 12 y 14 pagas.

Esas retenciones de la nómina son las que la empresa ingresa trimestral o mensualmente en la Agencia Tributaria mediante el modelo 111, y luego resume en el modelo 190 anual. Calcular bien la retención evita que al trabajador le salga una declaración de la renta con un susto a pagar o una devolución excesiva. Es un trabajo recurrente y muy sensible a los cambios de situación familiar a lo largo del año.

El autónomo en estimación directa adelanta su propio IRPF de otra forma: con el pago fraccionado del modelo 130, un 20 % de su rendimiento neto cada trimestre que luego se regulariza en la renta aplicando estos tramos. Tanto ese 130 como el 111 de las nóminas tienen sus vencimientos fijos en el calendario fiscal del año, y conviene tenerlos controlados para no apurar plazos.

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Tabla de tipos de retención de IRPF en 2026

Fuera de la nómina, el IRPF fija tipos de retención fijos para otros rendimientos que un despacho gestiona a diario: facturas de profesionales, alquileres, intereses o dividendos. A diferencia de la retención de la nómina, aquí no hay procedimiento ni tramos: es un porcentaje único que se aplica sobre el importe íntegro del rendimiento.

• Actividades profesionales: 15 % con carácter general; 7 % para nuevos profesionales, en el año de inicio de actividad y los dos siguientes.
• Arrendamiento de inmuebles urbanos: 19 %.
• Rendimientos de capital mobiliario (intereses, dividendos): 19 %.
• Administradores y miembros del consejo de administración: 35 % con carácter general; 19 % si la cifra de negocio de la entidad en el último ejercicio cerrado fue inferior a 100.000 €.
• Cursos, conferencias y elaboración de obras literarias, artísticas o científicas: 15 %.
• Rendimientos del trabajo (nómina): sin tipo fijo; se calculan con el procedimiento del modelo 145 explicado más arriba.

Estos porcentajes son independientes de los tramos progresivos del IRPF: son un anticipo a cuenta que luego se resta en la declaración anual, igual que la retención de la nómina. Si el tipo medio real del contribuyente acaba siendo más bajo que la retención soportada, Hacienda devuelve la diferencia. Verifica siempre el tipo vigente del ejercicio antes de emitir una factura o una nómina, porque alguno de estos porcentajes puede actualizarse por ley de presupuestos.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?

La escala estatal de la base general en 2026 tiene seis tramos: hasta 12.450 € al 9,50 %, hasta 20.200 € al 12 %, hasta 35.200 € al 15 %, hasta 60.000 € al 18,50 %, hasta 300.000 € al 22,50 % y a partir de ahí al 24,50 %. A esa escala estatal se le suma la autonómica de cada comunidad para obtener el tipo total.

¿Los tramos del IRPF se aplican sobre el bruto o sobre el neto?

Sobre ninguno de los dos: se aplican sobre la base liquidable general. Se parte del bruto, se restan los gastos deducibles (las cotizaciones a la Seguridad Social y los 2.000 € de otros gastos del trabajo) y las reducciones que correspondan (por rendimientos del trabajo, planes de pensiones, tributación conjunta), y la cifra resultante es la que se cruza con la escala. Por eso un sueldo bruto de 30.000 € no tributa por 30.000 €, sino por una base bastante inferior. El neto de la nómina es lo que queda después de la retención: es un resultado, no la base del cálculo.

¿Por qué algunas tablas hablan de tramos del 19 % al 47 %?

Porque suman el tramo estatal y un tramo autonómico de referencia idéntico al estatal. Cuando una comunidad replica la escala estatal, los dos 9,50 % del primer tramo dan el 19 %, y así hasta el 47 % por encima de 300.000 €. Esa tabla «total» solo es exacta para esa comunidad de referencia; en otra, los tipos autonómicos son distintos.

¿Han cambiado los tramos del IRPF para 2026?

La escala estatal de la base general se mantiene sin cambios respecto al ejercicio anterior. Lo que sí se mueve son las escalas autonómicas: la Comunidad Valenciana ha rebajado la suya para 2026 (Ley 5/2026), mientras que Madrid, Cataluña, Andalucía y Galicia mantienen la del año anterior. También conviene vigilar la base del ahorro, cuyo último tramo se elevó al 28 %. Verifica siempre la normativa vigente del año antes de cerrar un cálculo.

¿El IRPF se calcula sobre toda la renta al tipo del último tramo?

No. Es un impuesto progresivo por tramos: cada tramo grava solo la parte de renta que cae dentro de él. Aunque tu renta llegue al tramo del 30 %, los primeros 12.450 € siguen tributando al tipo más bajo. Por eso el tipo medio efectivo siempre es inferior al tipo del tramo más alto que alcanzas.

¿Qué diferencia hay entre el tramo estatal y el autonómico?

El IRPF se divide en una cuota estatal, con una escala igual para toda España, y una cuota autonómica, con la escala que aprueba cada comunidad. El tipo total que paga el contribuyente es la suma de ambas, por lo que depende de su comunidad de residencia a 31 de diciembre.

¿Qué comunidad tiene el IRPF más bajo en 2026?

De las cinco comunidades con tabla en esta guía, Madrid: su escala autonómica va del 8,50 % al 20,50 % y, con 30.000 € de base liquidable, la cuota íntegra total es de 6.729,69 € frente a los 7.237,75 € de Cataluña. Pero depende del tramo: la Comunidad Valenciana tiene el segundo primer tramo más bajo (8,80 %) y a la vez el marginal máximo más alto (29,35 %), y Galicia baja los tipos intermedios (11,65 % y 14,90 %). Para un cliente concreto hay que calcular su base con la escala de su comunidad, y después aplicar los mínimos y deducciones autonómicos, que también cambian el resultado.

¿Qué es el mínimo personal y familiar?

Es la parte de la renta que se considera destinada a cubrir necesidades básicas y que, en la práctica, queda libre de impuesto porque tributa al tipo más bajo. El mínimo del contribuyente general es de 5.550 € anuales, ampliable por edad, descendientes, ascendientes a cargo y discapacidad.

¿Cuánto IRPF pagaría alguien con 30.000 € de base?

Depende de la comunidad. La cuota estatal es de 3.582,75 €; sumando la autonómica, la cuota íntegra va de 6.729,69 € en Madrid a 7.237,75 € en Cataluña (Comunidad Valenciana 6.976,75 €, Galicia 7.023,91 €, Andalucía 7.124,75 €). Con la escala combinada de referencia del 19/24/30 % saldrían 7.165,50 €. En todos los casos falta restar el mínimo personal y familiar y las deducciones que correspondan.

¿La retención de la nómina es uno de estos tramos?

No directamente. La retención se calcula con un procedimiento propio que estima el IRPF anual del trabajador según su salario y su situación personal y familiar (modelo 145), y reparte ese importe entre las nóminas. Es un anticipo del impuesto, no la aplicación literal de un tramo de la escala.

¿Qué tipo de retención lleva la factura de un profesional?

El 15 % con carácter general sobre la base de la factura. Los profesionales que inician actividad aplican el 7 % durante el año de inicio y los dos siguientes. Es un tipo fijo, distinto del procedimiento por tramos de la nómina, y se ingresa después en el modelo 111 junto al resto de retenciones del trimestre.

¿Dónde se ingresan las retenciones de IRPF de la nómina?

La empresa ingresa las retenciones practicadas en las nóminas mediante el modelo 111, trimestral o mensual, y las resume al cierre del año en el modelo 190. Cuadrar el 111 con el 190 es uno de los puntos donde más se equivocan los despachos.

¿Dónde compruebo la tabla de tramos de mi comunidad?

Las tablas de Madrid, Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía y Galicia, con su fuente oficial, están en la guía de la escala autonómica del IRPF 2026. Para el resto, en la normativa autonómica vigente del ejercicio o en los manuales de la renta de la Agencia Tributaria, que publican las escalas autonómicas aplicables. Como cambian de un año a otro y de una comunidad a otra, conviene verificar la escala concreta del cliente antes de dar un tipo total.