Modelo 130: pago fraccionado del IRPF (cómo rellenarlo)

El modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF de los autónomos en estimación directa. Cada trimestre adelantas a Hacienda el 20 % del rendimiento neto acumulado del año (ingresos menos gastos), y le restas las retenciones soportadas y lo ya pagado en trimestres anteriores. Es un anticipo de la declaración de la renta: lo que ingresas aquí se descuenta luego en el IRPF anual.

Qué es el modelo 130 y para qué sirve

El modelo 130 es la autoliquidación con la que el autónomo en estimación directa anticipa trimestralmente su IRPF. En lugar de pagar todo el impuesto en la renta de junio, va adelantando el 20 % de su beneficio acumulado cada trimestre. Esos pagos se restan después en la declaración anual, así que no es un impuesto extra: es el mismo IRPF, pagado a plazos.

El cálculo es siempre acumulado desde el 1 de enero, no trimestre a trimestre aislado. En el segundo trimestre se vuelven a sumar los ingresos y gastos de todo el año transcurrido, se aplica el 20 %, y se descuenta lo ya pagado en el primero. Por eso un trimestre con pérdidas puede dar resultado cero o negativo y aun así hay que presentar el modelo.

Quién está obligado (y quién está exento)

Están obligados a presentar el modelo 130 los autónomos en estimación directa (normal o simplificada) que ejercen una actividad económica, así como los socios de comunidades de bienes y sociedades civiles que tributan en IRPF. Quedan fuera los autónomos en módulos (estimación objetiva), que presentan el modelo 131 en su lugar.

La exención más importante es la de los profesionales. Un autónomo cuya actividad sea profesional no está obligado a presentar el modelo 130 si en el año natural anterior al menos el 70 % de los ingresos de esa actividad estuvieron sujetos a retención o ingreso a cuenta. La razón es lógica: si sus clientes ya le practican retención en cada factura, Hacienda ya va cobrando el anticipo por esa vía, y no haría falta el pago fraccionado.

• Obligados: autónomos en estimación directa normal o simplificada con actividad económica.
• Obligados: socios de comunidades de bienes y sociedades civiles que tributan en IRPF.
• Exentos: profesionales con ≥70 % de sus ingresos del año anterior sometidos a retención.
• No aplica: autónomos en módulos (estimación objetiva), que presentan el modelo 131.
• El primer año de actividad, sin ejercicio anterior de referencia, conviene revisar la regla del 70 % con prudencia.

Plazos del modelo 130 en 2026

El modelo 130 se presenta cuatro veces al año, dentro de los 20 primeros días naturales del mes siguiente al cierre de cada trimestre, salvo el cuarto, que se amplía hasta finales de enero. Si domicilias el pago, el plazo de presentación termina unos días antes para dar margen al cargo en cuenta.

• 1T (enero-marzo): del 1 al 20 de abril de 2026.
• 2T (abril-junio): del 1 al 20 de julio de 2026.
• 3T (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre de 2026.
• 4T (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero de 2027.

Hay que presentar el modelo aunque el resultado salga cero o negativo: la obligación es formal, no depende de que haya algo que ingresar. Olvidar una presentación, aun a cero, puede acabar en un requerimiento y una sanción por no declarar.

Cómo se rellena casilla a casilla (con ejemplo)

El bloque principal del modelo 130 es el apartado I, para las actividades en estimación directa. Son siete casillas encadenadas: ingresos, gastos, rendimiento, el 20 %, las retenciones, lo ya pagado y el resultado del apartado. Todas las cifras son acumuladas desde el 1 de enero, no solo las del trimestre.

• Casilla 01 — Ingresos íntegros acumulados desde el 1 de enero (sin IVA).
• Casilla 02 — Gastos deducibles acumulados (incluida la cuota de autónomos del RETA).
• Casilla 03 — Rendimiento neto: casilla 01 menos casilla 02.
• Casilla 04 — El 20 % de la casilla 03 (si es positiva).
• Casilla 05 — Retenciones e ingresos a cuenta soportados en el año.
• Casilla 06 — Pagos fraccionados de los trimestres anteriores del mismo año.
• Casilla 07 — Resultado del apartado: casilla 04 menos 05 menos 06 (mínimo 0).

Veámoslo con un ejemplo de un autónomo en el primer trimestre. Lleva acumulados 12.000 € de ingresos y 3.000 € de gastos deducibles (cuota de autónomos incluida). Sus clientes le han practicado 600 € de retenciones en ese periodo y, al ser el 1T, no hay pagos fraccionados anteriores.

• Casilla 01 (ingresos): 12.000,00 €.
• Casilla 02 (gastos): 3.000,00 €.
• Casilla 03 (rendimiento neto): 12.000 − 3.000 = 9.000,00 €.
• Casilla 04 (20 % de 9.000): 1.800,00 €.
• Casilla 05 (retenciones soportadas): 600,00 €.
• Casilla 06 (pagos fraccionados anteriores): 0,00 €.
• Casilla 07 (resultado): 1.800 − 600 − 0 = 1.200,00 €.

La casilla 12 recoge la suma de los apartados (en este caso, igual a la 07: 1.200 €). Si no se aplica ninguna minoración, la casilla 13 va a cero y la casilla 14 repite el importe de la 12. Sin resultados negativos de trimestres anteriores que arrastrar (casilla 15), el resultado a ingresar de este trimestre, la casilla 19, son 1.200,00 €.

La casilla 13 y la minoración por rendimientos bajos

La casilla 13 aplica una minoración para autónomos con rendimientos bajos, prevista en el artículo 110.3 del Reglamento del IRPF. Si el rendimiento neto del año anterior no superó los 12.000 €, se descuenta una cantidad fija del pago fraccionado del trimestre, de 25 a 100 € según el tramo de renta.

• Rendimiento del año anterior hasta 9.000 €: minoración de 100 € en la casilla 13.
• De 9.000,01 € a 10.000 €: minoración de 75 €.
• De 10.000,01 € a 11.000 €: minoración de 50 €.
• De 11.000,01 € a 12.000 €: minoración de 25 €.
• Más de 12.000 € de rendimiento el año anterior: no hay minoración (casilla 13 a cero).

Hay un matiz que muchos pasan por alto: esta minoración es incompatible con descontar pagos fraccionados anteriores en la misma casilla. Si en el ejemplo anterior el autónomo hubiera tenido derecho a la minoración de 100 € (porque el año pasado ganó menos de 9.000 €), la casilla 13 sería 100 € y el resultado a ingresar bajaría a 1.100,00 €. Es un alivio pequeño, pero para rentas bajas cuenta.

Modelo 130 frente a retenciones del modelo 111

El modelo 130 y el modelo 111 se confunden a menudo porque ambos tienen que ver con el IRPF, pero van en direcciones opuestas. En el 130 el autónomo paga su propio IRPF anticipado sobre su beneficio. En el 111 la empresa o el autónomo ingresa el IRPF que ha retenido a otros: a sus trabajadores en nómina y a los profesionales que le facturan con retención.

• Modelo 130: tu propio IRPF anticipado, el 20 % de tu rendimiento neto. Lo pagas tú por ti.
• Modelo 111: el IRPF que retienes a terceros (nóminas y facturas de profesionales) e ingresas por ellos.
• Las retenciones que tú soportas (que otros te practican) van a tu favor en la casilla 05 del 130.
• Las retenciones que tú practicas a otros las ingresas con el 111 y se resumen al año en el 190.

Reunir las facturas, separar gastos deducibles, sumar las retenciones soportadas y cuadrar el acumulado del trimestre es trabajo de recopilación que se repite cuatro veces al año por cada cliente. El modelo «la IA propone, tú revisas» encaja bien aquí: el sistema extrae los datos de las facturas y propone el cálculo del pago fraccionado, y el gestor solo lo valida. Puedes ver cómo lo planteamos en la extracción documental con IA y en la solución para asesorías fiscales de GestorIA.

Preguntas frecuentes

¿Quién está obligado a presentar el modelo 130?

Los autónomos en estimación directa (normal o simplificada) con actividad económica, y los socios de comunidades de bienes y sociedades civiles que tributan en IRPF. Los autónomos en módulos presentan el modelo 131 en su lugar.

¿Cuándo no hay que presentar el modelo 130?

Un profesional no está obligado a presentar el 130 si en el año anterior al menos el 70 % de los ingresos de su actividad estuvieron sujetos a retención. Como sus clientes ya le retienen en factura, Hacienda cobra el anticipo por esa vía.

¿Cuánto se paga en el modelo 130?

El 20 % del rendimiento neto acumulado del año (ingresos menos gastos), menos las retenciones soportadas y los pagos fraccionados de trimestres anteriores. Si el resultado es negativo, el pago del trimestre es cero, pero hay que presentar igual.

¿Cuáles son los plazos del modelo 130 en 2026?

Del 1 al 20 de abril (1T), del 1 al 20 de julio (2T), del 1 al 20 de octubre (3T) y del 1 al 30 de enero de 2027 (4T). Si domicilias el pago, la presentación cierra unos días antes.

¿Para qué sirve la casilla 13 del modelo 130?

Aplica la minoración por rendimientos bajos del artículo 110.3 del Reglamento del IRPF: de 25 a 100 € si el rendimiento neto del año anterior no superó los 12.000 €. Reduce directamente el pago fraccionado del trimestre.

¿Qué gastos puedo restar en el modelo 130?

Los gastos deducibles de la actividad: alquiler del local, suministros afectos, material, servicios profesionales, amortizaciones y la cuota de autónomos del RETA, entre otros. Van todos acumulados en la casilla 02, sin IVA.

¿Hay que presentar el 130 si el resultado es cero o negativo?

Sí. La obligación de presentar el modelo es formal y no depende de que haya algo que ingresar. No presentarlo, aun a cero, puede dar lugar a un requerimiento y a una sanción.

¿En qué se diferencia el modelo 130 del modelo 111?

En el 130 pagas tu propio IRPF anticipado sobre tu beneficio. En el 111 ingresas el IRPF que has retenido a otros (nóminas de trabajadores y facturas de profesionales). Son obligaciones distintas: una es tuya, la otra es por cuenta de terceros.

¿Las retenciones de mis facturas se descuentan en el 130?

Sí. Las retenciones que tus clientes te practican en factura (las que tú soportas) se restan en la casilla 05 del modelo 130, porque ya son un anticipo de tu IRPF que Hacienda ha recibido por adelantado.

¿El modelo 130 se descuenta luego en la declaración de la renta?

Sí. Todo lo ingresado con los modelos 130 del año se resta en la cuota de la declaración de la renta. Por eso no es un impuesto adicional, sino un anticipo a cuenta del IRPF final.

¿Puede una IA preparar el modelo 130 por mí?

Puede preparar el borrador: extraer los datos de las facturas, separar gastos deducibles, sumar las retenciones soportadas y proponer el cálculo del trimestre. La decisión final la mantiene el gestor, que revisa y valida antes de presentar, bajo el modelo «la IA propone, tú revisas».