Cómo calcular el sueldo neto en 2026: de bruto a neto paso a paso

El sueldo neto es el bruto menos dos descuentos: las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador, que en 2026 suman el 6,50 % de la base de cotización en un contrato indefinido, y la retención de IRPF, un porcentaje que la AEAT calcula para cada persona según su salario y su situación familiar. Todo lo demás (pagas, prorrateos, comunidad) son matices sobre esa resta.

Abajo tienes la fórmula desglosada, los tipos de cotización vigentes en 2026, tres ejemplos completos a 12 y 14 pagas (20.000, 30.000 y 45.000 € brutos anuales), el camino inverso para pasar de un neto objetivo a bruto, y una lista de lo que hace que dos sueldos brutos iguales cobren cifras distintas a fin de mes.

La fórmula: neto = bruto − cotizaciones − IRPF

Para calcular el sueldo neto se parte del bruto anual, se resta la cuota obrera de la Seguridad Social (un porcentaje fijo sobre la base de cotización) y se resta la retención de IRPF (un porcentaje variable sobre el bruto). Lo que queda es el neto anual; dividido entre 12 o entre 14 pagas da el neto por paga.

• Bruto anual: salario base más complementos salariales y pagas extraordinarias. Es la cifra del contrato o del convenio.
• Cotizaciones del trabajador: 6,50 % de la base de cotización en 2026 (indefinido). Se descuentan cada mes sobre la base mensual, con las pagas extra prorrateadas.
• Retención de IRPF: el porcentaje que fija el algoritmo de la AEAT para ese trabajador. Se aplica sobre cada paga, ordinaria o extra.
• Neto anual = bruto − cotizaciones − IRPF. Neto por paga = neto anual / número de pagas.

Es la misma secuencia que sigue el recibo de salarios: devengos, bases, deducciones y líquido. Si quieres ver cada casilla con su nombre oficial, tienes la guía de cómo hacer una nómina paso a paso; aquí nos centramos en el cálculo del neto y en las cifras de 2026.

Cotizaciones del trabajador en 2026: qué porcentaje paga

En 2026 el trabajador con contrato indefinido cotiza el 6,50 % de su base de cotización: 4,70 % de contingencias comunes, 1,55 % de desempleo, 0,10 % de formación profesional y 0,15 % del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI). Con contrato de duración determinada el desempleo sube al 1,60 % y el total al 6,55 %. Son los tipos publicados por la Seguridad Social para el Régimen General.

• Contingencias comunes: 4,70 % (la empresa paga otro 23,60 %).
• Desempleo: 1,55 % en contrato indefinido; 1,60 % en contrato de duración determinada.
• Formación profesional: 0,10 %.
• MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional): 0,15 % a cargo del trabajador en 2026 (0,75 % a cargo de la empresa).
• FOGASA y contingencias profesionales: solo las paga la empresa; no salen del sueldo.
• Total a cargo del trabajador: 6,50 % (indefinido) o 6,55 % (temporal).

Estos porcentajes se aplican sobre la base de cotización, no directamente sobre el bruto mensual. La base es la retribución del mes más la parte proporcional de las pagas extra, y tiene un tope: en 2026 la base máxima es de 5.101,20 € al mes. Por eso, a partir de unos 61.200 € brutos anuales, el descuento de Seguridad Social deja de crecer aunque el sueldo siga subiendo. Para salarios por debajo del tope, y con las pagas prorrateadas en la base, el resultado práctico es que las cotizaciones equivalen al 6,50 % del bruto anual, que es como las usamos en los ejemplos.

La retención de IRPF: por qué es una estimación

El porcentaje de IRPF de la nómina no sale de una tabla fija: lo calcula un algoritmo de la AEAT a partir del salario anual previsto, el tipo de contrato y los datos personales que el trabajador comunica en el modelo 145 (hijos, ascendientes, discapacidad, hipoteca anterior a 2013, pensiones compensatorias). Dos personas con el mismo bruto pueden tener retenciones distintas.

En términos generales el algoritmo resta del bruto las cotizaciones y unos gastos fijos de 2.000 €, aplica una reducción adicional a los sueldos más bajos, calcula la cuota con la escala de retención (19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %) y la compara con la cuota del mínimo personal y familiar. El resultado, dividido entre el bruto, es el tipo de retención. Es un anticipo del impuesto: la cuenta definitiva se hace en la declaración de la renta con los tramos del IRPF y la escala autonómica que corresponda.

Los porcentajes de IRPF que usamos en los ejemplos son estimaciones calculadas para un trabajador soltero, sin hijos ni otras circunstancias, con contrato indefinido a jornada completa. Para conocer el tipo exacto de un caso concreto, la AEAT publica cada año su servicio de cálculo de retenciones, gratuito y sin identificación, que es el mismo motor que usan los programas de nóminas. Si tu situación no coincide con la de los ejemplos, úsalo antes de dar la cifra por buena.

Si quieres el tipo de tu caso sin salir de aquí, la calculadora de IRPF y sueldo neto 2026 aplica ese mismo algoritmo de la AEAT con la situación familiar, los hijos, la discapacidad y el tipo de contrato, y devuelve el neto a 12 y a 14 pagas con el cálculo paso a paso.

Ejemplos: de bruto a neto con 20.000, 30.000 y 45.000 € al año

Tres sueldos brutos anuales resueltos a 12 y a 14 pagas, en todos los casos sin hijos, contrato indefinido y con los tipos de cotización de 2026. La retención de IRPF de cada ejemplo es una estimación para ese perfil (8,86 %, 16 % y 21 %); el tipo real lo fija la AEAT según la situación personal de cada trabajador y puede moverse uno o dos puntos.

Una nota sobre las 14 pagas: la cotización a la Seguridad Social se descuenta cada mes sobre la base con las extras prorrateadas, así que en los meses ordinarios el descuento de cotización es el mismo que a 12 pagas, mientras que las dos pagas extra llegan sin descuento de Seguridad Social, solo con la retención de IRPF. El neto anual es idéntico a 12 y a 14 pagas; lo que cambia es cómo se reparte.

20.000 € brutos anuales (IRPF estimado: 8,86 %)

• Bruto anual: 20.000 €.
• Cotizaciones del trabajador (6,50 %): 1.300 € al año, 108,33 € al mes.
• Retención de IRPF estimada (8,86 %): 1.772 € al año.
• Neto anual: 20.000 − 1.300 − 1.772 = 16.928 €.
• A 12 pagas: bruto mensual 1.666,67 € − 108,33 € de cotización − 147,67 € de IRPF = 1.410,67 € netos al mes.
• A 14 pagas: bruto por paga 1.428,57 €. Mes ordinario: 1.428,57 − 108,33 − 126,57 = 1.193,67 € netos. Paga extra: 1.428,57 − 126,57 = 1.302,00 € netos.

En este sueldo el algoritmo daría un 10,22 %, pero actúa el límite del artículo 85.3 del Reglamento: cuando las retribuciones no superan 35.200 €, la cuota de retención no puede pasar del 43 % de lo que el salario excede del límite excluyente (15.876 € para este perfil), es decir, 1.773,32 €. Ese tope, explicado en la tabla de retenciones del IRPF 2026, es el que rebaja el tipo al 8,86 %.

30.000 € brutos anuales (IRPF estimado: 16 %)

• Bruto anual: 30.000 €.
• Cotizaciones del trabajador (6,50 %): 1.950 € al año, 162,50 € al mes.
• Retención de IRPF estimada (16 %): 4.800 € al año.
• Neto anual: 30.000 − 1.950 − 4.800 = 23.250 €.
• A 12 pagas: bruto mensual 2.500 € − 162,50 € de cotización − 400 € de IRPF = 1.937,50 € netos al mes.
• A 14 pagas: bruto por paga 2.142,86 €. Mes ordinario: 2.142,86 − 162,50 − 342,86 = 1.637,50 € netos. Paga extra: 2.142,86 − 342,86 = 1.800 € netos.

45.000 € brutos anuales (IRPF estimado: 21 %)

• Bruto anual: 45.000 €.
• Cotizaciones del trabajador (6,50 %): 2.925 € al año, 243,75 € al mes.
• Retención de IRPF estimada (21 %): 9.450 € al año.
• Neto anual: 45.000 − 2.925 − 9.450 = 32.625 €.
• A 12 pagas: bruto mensual 3.750 € − 243,75 € de cotización − 787,50 € de IRPF = 2.718,75 € netos al mes.
• A 14 pagas: bruto por paga 3.214,29 €. Mes ordinario: 3.214,29 − 243,75 − 675 = 2.295,54 € netos. Paga extra: 3.214,29 − 675 = 2.539,29 € netos.

Fíjate en la progresividad: el descuento total pasa del 15,4 % del bruto en el primer ejemplo al 27,5 % en el tercero, y casi toda la diferencia es IRPF, porque la cotización es un porcentaje plano. Esas retenciones son las que la empresa ingresa después en Hacienda con el modelo 111, así que el porcentaje que aparece en la nómina y el que se declara trimestralmente tienen que coincidir.

De neto a bruto: cómo despejar el bruto a partir de un neto objetivo

Para pasar de sueldo neto a bruto se invierte la fórmula: bruto = neto / (1 − tipo de cotización − tipo de IRPF). El problema es que el tipo de IRPF depende del propio bruto, así que se resuelve en dos o tres pasadas: se supone un porcentaje, se obtiene un bruto, se comprueba qué retención le corresponde a ese bruto y se ajusta hasta que cuadra.

Ejemplo: un candidato pide 1.800 € netos al mes en 12 pagas, es decir, 21.600 € netos al año, sin hijos y con contrato indefinido. Primera pasada: suponemos un 15 % de IRPF y un 6,50 % de cotización. Bruto = 21.600 / (1 − 0,065 − 0,15) = 21.600 / 0,785 ≈ 27.516 €. Segunda pasada: para un bruto de unos 27.500 € la retención estimada sube ligeramente, al 15,4 %, así que recalculamos: 21.600 / 0,781 ≈ 27.657 €. Tercera pasada: el tipo apenas se mueve, y el resultado se queda en torno a 27.650 € brutos anuales, unos 2.300 € brutos al mes.

• Paso 1: neto anual objetivo = neto mensual × número de pagas.
• Paso 2: bruto aproximado = neto anual / (1 − 0,065 − IRPF supuesto).
• Paso 3: comprueba la retención que corresponde a ese bruto (con la estimación o con el servicio de la AEAT) y repite el paso 2 con el nuevo porcentaje.
• Paso 4: cuando el bruto cambie menos de 100 € entre dos pasadas, ya tienes la cifra para la oferta.

En la práctica, para negociar una oferta basta con la primera pasada: el error es de unos cientos de euros al año. Para redactar el contrato conviene la cifra afinada y, sobre todo, confirmar el tipo de IRPF con el modelo 145 que firme el trabajador, que es lo que la empresa aplicará realmente en la primera nómina.

Cómo calcular el sueldo bruto anual

El sueldo bruto anual es el bruto mensual multiplicado por el número de pagas: 14 si el convenio paga dos extras aparte, 12 si están prorrateadas. Con extras equivalentes a una mensualidad, 1.800 € brutos al mes a 14 pagas son 25.200 € anuales; los mismos 25.200 € prorrateados a 12 pagas dan 2.100 € brutos al mes. La cifra anual es la que hay que comparar entre ofertas.

• Sin prorrateo: bruto anual = bruto mensual × 14 (o × 15 o × 16 si el convenio tiene más pagas extra).
• Con prorrateo: bruto anual = bruto mensual × 12, porque cada mensualidad ya incluye 2/12 de las extras.
• Para pasar de 14 a 12 pagas: mensualidad prorrateada = mensualidad × 14 / 12.
• Las pagas extra se devengan durante el semestre o el año anterior a su cobro, según el convenio; si alguien entra a mitad de año, cobra la parte proporcional.
• Ojo con las ofertas que dicen «bruto mensual» sin indicar el número de pagas: 2.000 € a 12 pagas son 24.000 € al año; a 14, 28.000 €.

El bruto anual también es la base para el cálculo del finiquito y de la indemnización por despido, donde entran las pagas extra devengadas y no cobradas. Y es la cifra que declara la empresa en el modelo 190, así que debe coincidir con la suma de todas las nóminas del año.

Qué cambia el neto: comunidad, hijos, discapacidad, contrato y pagas

Con el mismo bruto, el neto de la nómina cambia sobre todo por la retención de IRPF: hijos y ascendientes a cargo, discapacidad, tipo y duración del contrato o una hipoteca anterior a 2013 mueven el porcentaje. La comunidad autónoma no cambia la retención mensual en territorio común, pero sí el resultado final de la renta. Las pagas extra alteran el reparto, no el total.

• Comunidad autónoma: el algoritmo de retención de la AEAT es el mismo en toda España salvo País Vasco y Navarra, que tienen tablas propias. La escala autonómica del IRPF se aplica en la declaración anual: dos trabajadores con la misma nómina en Madrid y en Cataluña cobran el mismo neto mensual, pero su renta de junio sale distinta.
• Hijos y ascendientes: cada descendiente o ascendiente a cargo aumenta el mínimo personal y familiar y baja la retención. Con un hijo, un bruto de 30.000 € pasa de un tipo estimado del 16 % a uno inferior; con dos, baja más. Además, con hijos el umbral por debajo del cual no se retiene nada es más alto.
• Discapacidad: un grado igual o superior al 33 % suma gastos deducibles adicionales y eleva el mínimo del contribuyente; a partir del 65 %, más. La retención puede quedar varios puntos por debajo de la de un compañero con el mismo sueldo.
• Contrato temporal: en contratos de duración inferior a un año la retención no puede bajar del 2 %, aunque el algoritmo dé menos. Y el desempleo cotiza al 1,60 % en lugar del 1,55 %. Un temporal a jornada completa con sueldo bajo suele cobrar algo menos que un indefinido con el mismo bruto.
• Pagas extra: a 14 pagas el neto de los meses ordinarios es menor y las dos extras compensan; a 12, la mensualidad es mayor. El neto anual no cambia. Si las extras no están prorrateadas, la empresa las incluye igualmente en la base de cotización de cada mes.
• Otras circunstancias del modelo 145: pensión compensatoria al excónyuge, anualidades por alimentos a hijos, movilidad geográfica o pagos por vivienda habitual adquirida antes de 2013 (reducción de 2 puntos en sueldos inferiores a 33.007,20 €).

Cuando alguna de esas circunstancias cambia a mitad de año (nace un hijo, se firma un indefinido, se reconoce una discapacidad), el trabajador lo comunica en un nuevo modelo 145 y la empresa regulariza el tipo en la siguiente nómina, de modo que la retención acumulada del año vuelva a cuadrar con la estimación.

Para un despacho, estas variaciones son trabajo recurrente: cada cambio de situación es un modelo 145 nuevo, una regularización y un ajuste en el 111 del trimestre. En GestorIA aplicamos el mismo principio de «la IA propone, tú revisas» al lado contable: la IA lee las facturas de los clientes y prepara los asientos, y el gestor valida. Puedes ver cómo encaja en la solución para despachos contables y consultar los planes en la página de precios.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto se descuenta de 2.000 € brutos al mes?

Con 2.000 € brutos al mes en 12 pagas (24.000 € al año), contrato indefinido y sin hijos, en 2026 se descuentan 130 € de cotizaciones (6,50 %) y una retención de IRPF estimada en torno al 13,5 %, unos 270 €. El neto queda alrededor de 1.600 € al mes. Con 14 pagas de 2.000 € el bruto anual sube a 28.000 €, la retención estimada ronda el 15,5 % y el mes ordinario se queda en unos 1.540 € netos, con dos extras de unos 1.690 €. Confirma el porcentaje exacto en el servicio de cálculo de la AEAT.

¿Cuánto es 30.000 € brutos en neto?

Unos 23.250 € netos al año en 2026 para un trabajador indefinido sin hijos: 1.950 € de cotizaciones y una retención estimada del 16 % (4.800 €). Son 1.937,50 € netos al mes a 12 pagas, o 1.637,50 € en los meses ordinarios y 1.800 € en cada paga extra a 14 pagas. Con hijos a cargo la retención baja y el neto sube.

¿Cómo sé mi porcentaje de IRPF?

Está en la nómina, en el bloque de deducciones, junto al importe retenido (suele figurar como «IRPF» o «retención» con su porcentaje). Si quieres comprobarlo o saber cuál te corresponderá con un sueldo nuevo, el servicio de cálculo de retenciones de la Sede de la AEAT lo calcula con los mismos datos que declaras en el modelo 145. Puedes pedir a la empresa que te aplique un porcentaje mayor al que resulte, nunca menor.

¿El sueldo neto es igual en todas las comunidades autónomas?

En la nómina mensual, sí, en todo el territorio común: la retención la calcula la AEAT con una escala única, sin distinguir comunidad. La diferencia aparece en la declaración de la renta, donde a la escala estatal se suma la escala autonómica de cada comunidad. País Vasco y Navarra son la excepción: tienen sus propias tablas de retención, y allí el neto mensual sí cambia.

¿Las pagas extra cotizan a la Seguridad Social?

Sí, pero de forma prorrateada: cada mes la base de cotización incluye una doceava parte de las pagas extra del año, se cobren o no ese mes. Por eso la paga extra llega sin descuento de Seguridad Social, ya se ha cotizado en las mensualidades, y solo se le resta la retención de IRPF. El coste total de cotización es el mismo a 12 que a 14 pagas.

¿Qué porcentaje de la nómina se descuenta de Seguridad Social en 2026?

El 6,50 % de la base de cotización en un contrato indefinido: 4,70 % de contingencias comunes, 1,55 % de desempleo, 0,10 % de formación profesional y 0,15 % de MEI. En un contrato temporal, el 6,55 %, porque el desempleo sube al 1,60 %. La empresa aporta aparte alrededor del 30 % más, que no aparece en el neto pero sí en el coste laboral.

¿Por qué mi neto no coincide con el de una calculadora de sueldo neto?

Casi siempre por el IRPF: las calculadoras estiman el tipo para un perfil genérico, y tu empresa aplica el que resulta de tu modelo 145 (hijos, discapacidad, hipoteca, contrato), a veces regularizado a mitad de año. También influyen los conceptos no salariales (dietas, plus de transporte dentro de límites) que no cotizan ni tributan, y los descuentos por anticipos o embargos. Si la diferencia es grande, pide a la empresa el detalle del cálculo de la retención.