Cómo darse de alta como autónomo en 2026: trámites, plazos y obligaciones

Darse de alta como autónomo son dos trámites distintos ante dos organismos distintos: el alta censal en Hacienda, que declara qué actividad se va a ejercer y con qué obligaciones fiscales, y el alta en el RETA ante la Seguridad Social, que da cobertura y genera la cuota mensual. Ninguno sustituye al otro y el orden importa.

Los dos trámites del alta y en qué orden se hacen

Primero se presenta el alta censal en la AEAT con el modelo 036 o 037, antes de iniciar la actividad. Después —o hasta sesenta días naturales antes del inicio— se solicita el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. El alta en el RETA surte efecto desde el día en que se empieza a trabajar, no desde el día en que se firma el papel.

• Alta censal (modelo 036 o 037) en la AEAT: declara la actividad, el epígrafe del IAE, el régimen de IVA y de IRPF, el domicilio fiscal y la fecha de inicio.
• Alta en el RETA en la Seguridad Social: modelo TA.0521, con elección de mutua, base de cotización y coberturas.
• Si hay local de negocio abierto al público, licencia de apertura o declaración responsable en el ayuntamiento.
• Si se contratan trabajadores, inscripción como empresario y apertura de código de cuenta de cotización.

Hacer el alta censal después de haber emitido la primera factura es un error corriente y evitable: la fecha de inicio declarada debe ser anterior o igual a la primera operación, porque de ella cuelgan los plazos de todas las declaraciones posteriores.

Paso 1: el alta censal en Hacienda

El modelo 036 (o el 037, su versión simplificada para casos sencillos) es la declaración censal de alta. En él se decide la fotografía fiscal completa del autónomo: qué epígrafes del IAE va a ejercer, en qué régimen de IVA tributa, si presentará pagos fraccionados y si va a practicar retenciones.

• Datos identificativos y domicilio fiscal, y domicilio de la actividad si es distinto.
• Epígrafe o epígrafes del IAE: describen la actividad y condicionan obligaciones y retenciones.
• Régimen de IVA: general, recargo de equivalencia para minoristas, exento por el artículo 20, régimen simplificado.
• Régimen de IRPF: estimación directa simplificada por defecto, directa normal o estimación objetiva si la actividad la admite.
• Obligaciones periódicas que se activan: modelo 303 de IVA, modelo 130 de pago fraccionado, modelo 111 si se pagan nóminas o facturas de profesionales con retención.
• Porcentaje de la vivienda afecto a la actividad, si se trabaja desde casa.

Elegir mal el epígrafe o el régimen de IVA en el alta cuesta trimestres de correcciones. Si la actividad es de comercio minorista, conviene comprobar antes si obliga el régimen de recargo de equivalencia, que cambia por completo la forma de facturar y de declarar.

Paso 2: el alta en el RETA

El alta en la Seguridad Social se solicita con el modelo TA.0521 a través de la sede electrónica o del sistema RED, y puede presentarse hasta sesenta días naturales antes del inicio de la actividad. En ella se eligen la mutua colaboradora, las coberturas y la base de cotización que corresponda a los rendimientos netos previstos.

• Número de afiliación a la Seguridad Social (o solicitud del mismo si es la primera alta).
• Fecha real de inicio de la actividad: determina desde cuándo se cotiza.
• Actividad y epígrafe del IAE declarado en Hacienda: deben ser coherentes entre los dos organismos.
• Mutua colaboradora elegida para contingencias comunes y profesionales.
• Previsión de rendimientos netos anuales, que fija el tramo y la cuota mensual.
• Cobertura de cese de actividad y de contingencias profesionales, obligatorias con carácter general.

El sistema de cotización se basa en los rendimientos netos reales: se cotiza durante el año por el tramo correspondiente a la previsión declarada y, cuando la AEAT comunica los rendimientos definitivos, la Seguridad Social regulariza. Si se cotizó de menos se reclama la diferencia; si se cotizó de más, se devuelve. La previsión puede cambiarse varias veces a lo largo del año, así que conviene ajustarla en cuanto la realidad se desvíe.

Paso 3: comprobar si te corresponde tarifa plana

Quien causa alta inicial en el RETA, o vuelve tras el periodo de carencia sin haber estado de alta en los años anteriores, puede acogerse a la cuota reducida por inicio de actividad. Es la diferencia entre pagar la cuota que corresponde al tramo o una cuota fija reducida durante los primeros meses.

Los requisitos, la duración, la prórroga por rendimientos bajos y los casos que quedan fuera están detallados en la guía de la tarifa plana de autónomos. Merece la pena revisarlos antes de presentar el alta, porque algunos supuestos —como ser autónomo societario o tener deudas con la Seguridad Social— cambian el resultado.

Qué obligaciones empiezan el primer día

Desde la fecha de inicio declarada arrancan las obligaciones formales, aunque todavía no se haya facturado nada. La más olvidada es esta: sin ingresos también hay que presentar las declaraciones, con las casillas a cero.

• Emitir facturas con todos los requisitos formales y llevar los libros registro de la actividad.
• Modelo 303 de IVA cada trimestre, salvo régimen de exención o recargo de equivalencia.
• Modelo 130 de pago fraccionado del IRPF, si no se está exento por facturar mayoritariamente con retención.
• Modelo 111 y modelo 190 si se practican retenciones a trabajadores o profesionales.
• Modelo 349 en operaciones intracomunitarias y alta previa en el ROI.
• Declaración anual de la renta con el rendimiento de la actividad económica.

Los vencimientos de cada modelo, trimestre a trimestre, están en el calendario fiscal, y el detalle del pago fraccionado en la guía del modelo 130.

Errores frecuentes en el alta

Casi todos los problemas de los primeros meses vienen de tres sitios: fechas incoherentes entre Hacienda y Seguridad Social, un epígrafe que no describe lo que realmente se hace, y una previsión de rendimientos puesta al azar.

• Darse de alta en el RETA y olvidar el alta censal, o al revés.
• Declarar fechas de inicio distintas en los dos organismos.
• Elegir un epígrafe que no encaja con la actividad real: afecta a retenciones, a IVA y a posibles requerimientos.
• Declarar rendimientos previstos irreales para pagar menos: la regularización posterior llega igual, con la diferencia acumulada.
• No solicitar el alta en el ROI antes de la primera operación intracomunitaria.
• Emitir la primera factura antes de la fecha de inicio declarada.

Cómo se gestiona esto desde un despacho

Para una gestoría, cada alta nueva significa un cliente más que va a empezar a mandar facturas todos los meses. El trámite en sí se resuelve en un rato; lo que escala mal es lo que viene después: capturar, clasificar y contabilizar la documentación de cada cliente trimestre tras trimestre.

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Preguntas frecuentes

¿Puedo darme de alta en Hacienda y no en la Seguridad Social?

El alta censal sola no habilita para ejercer una actividad habitual: si la actividad es habitual, personal y directa, procede el alta en el RETA. Existen supuestos de actividades esporádicas o de ingresos muy reducidos que han generado discusión judicial, pero el criterio administrativo de partida es que ambas altas van juntas.

¿Cuánto tarda el alta?

Los dos trámites son electrónicos e inmediatos si la documentación está completa: el alta censal se presenta y queda registrada en el momento, y el alta en el RETA se resuelve normalmente el mismo día. Lo que exige anticipación es reunir certificado digital, número de afiliación y datos de la actividad.

¿Qué pasa si me doy de alta a mitad de mes?

Se cotiza por días desde la fecha de alta, no por el mes completo. Lo mismo ocurre con la baja. Esa proporcionalidad diaria evita pagar un mes entero por empezar el día 25, pero obliga a que la fecha declarada sea la real: es la que determina el importe de la primera cuota.

¿Puedo cambiar la base de cotización después?

Sí. El sistema de rendimientos reales permite ajustar la previsión varias veces al año, con efectos a partir del periodo siguiente. Es más: conviene hacerlo en cuanto la facturación se desvíe de lo previsto, porque así se evita una regularización abultada cuando la Seguridad Social cruce los datos con la AEAT.

¿Necesito darme de alta si solo voy a facturar una vez?

Para emitir una factura hay que estar dado de alta en el censo de Hacienda, aunque sea por un periodo corto: se puede presentar el alta, facturar y presentar la baja. Sobre el RETA, la habitualidad es el criterio, y los tribunales la han valorado caso a caso. Ante una operación puntual, lo prudente es consultarlo con el asesor antes de facturar.